Какие налоги платят фирмы в России? Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО? Какие налоги должно платить предприятие

Налогообложение ООО в 2019 году - это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

Общая или основная система налогообложения ();
Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах и ;
Единый налог на вмененный доход ();
Единый сельскохозяйственный налог ().

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

объектом налогообложения - то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
налоговой базой - объектом налогообложения в денежном выражении;
налоговым периодом - временным периодом, за который рассчитывается налог;
налоговой ставкой - процентом налоговых начислений;
порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Система налогообложения	Могут применять	Что облагается	Налоговая ставка	Налоговый период
	Все налогоплательщики без ограничений.	2.Добавленная стоимость для НДС. 3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.	1.Для налога на прибыль в общем случае 20%. 2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%. 3. Для налога на имущество организаций - до 2,2%.	1.Для налога на прибыль - календарный год. 2.Для НДС - квартал. 3.Для налога на имущество организаций - календарный год.
УСН Доходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	Полученный доход без учета произведенных расходов.	В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.
УСН Доходы минус расходы	Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2019 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.	При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.	В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.	Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
	Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности.	Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом).	В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%.	Каждый квартал.
	На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.	Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.		Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности . На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции, причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников . На режимах УСН и ЕНВД не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье « ». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход - это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН - в 2019 году это 150 млн рублей.

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье « ».

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя.

Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.

ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности - ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (), поэтому больше работников нет.
ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам.
Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5 . БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36 .

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.

УСН Доходы

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%. Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года). В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е. 180 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.

Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.

ОСНО

Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля. Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к. у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной. От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал. В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Подводим итоги

Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.

Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.

Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.

Что в итоге я и команда нашего сервиса хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчёт налоговой нагрузки надо делать ещё до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО, потому что времени для перехода на УСН или ЕНВД отводится немного:

Уведомление о переходе на УСН подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации.
Уведомление о переходе на ЕНВД надо подать в течение пяти дней после регистрации.

Не успели уложиться в сроки – тогда будете до начала следующего года работать на ОСНО, который применяется по умолчанию, как основной. А в общем и в целом, регистрация ООО – это такое мероприятие, которое проще начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта в бизнесе советуем начать вести деятельность в качестве ИП.

Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне.

Налог на прибыль – один из первых налогов в мировой финансовой системе. Он существует во всех государствах. В России его уплачивают все юридические лица (организации) вне зависимости от юрисдикции (ст. 246 и ст. 247 НК РФ). Давайте разберемся, как применяется налог на прибыль ООО в 2017 году.

Прибыль не доход

Знакомство с деталями применения этого налогового сбора начнем с того, на что именно он начисляется. У многих бизнесменов прибыль ассоциируется с доходом, а это в корне неверно. Доход – это все деньги, которые пришли в компанию. А чистая прибыль (или просто прибыль) – это все, что осталось после оплаты расходов бизнес-процессов.

Рассматриваемый фискальный сбор начисляется именно на последнее значение. При этом прибыль может образоваться из реализационной и внереализационной выручки:

Реализационная выручка – это средства, полученные от торговли товарами (в том числе произведенными организацией) или оказания услуг. Затраты, являющиеся реализационными, описаны в статье 318 НК РФ.
Внереализационная выручка – весь остальной доход, полученный от деятельности компании. Расходы тоже определяются по двум этим группам. Расходы, не относящиеся к реализационным, регламентированы ст. 265 НК РФ.

Метод кассы. Все доходы и расходы фиксируются и учитываются в момент прихода средств в кассу или на банковский счет и оплаты текущих затрат.
Начисление. Выручка и затраты учитываются в конкретном отчетном промежутке времени.

Формула определения платежа достаточно проста: ставка фискального платежа (20%) х выручка – затраты.

Как оплатить и отчитаться

Налогообложение прибыли компании носит авансовый характер. Соответствующие взносы необходимо перечислять в бюджет один раз в месяц или в три месяца (квартал). Их расчет строится по следующей схеме: сумма платежа = сумма, начисленная за месяц или квартал – уже уплаченные с начала года взносы. Авансы нужно вносить до 28 числа следующего за отчетным периодом месяца. Итоговый платеж вносят не позже 28 января следующего года.

Налог на прибыль требует подачи в налоговую соответствующих отчетных бумаг – декларации. Ее образец и порядок заполнения опубликованы на официальном портале ФНС. Когда предоставлять этот документ, зависит от того, как часто вы вносите авансовые платежи. Если вы избрали помесячную схему, то и декларацию придется подавать не позднее 28 дней после окончания этого периода. Поквартально – подаете до 28 числа после окончания трехмесячного отчетного срока. Годовой финальный документ нужно предоставить до 28 марта следующего года.

Если вы избрали помесячную схему, то и декларацию придется подавать не позднее 28 дней после окончания этого периода.

Менеджменту компании стоит помнить, что в подсчете доходов и расходов организации нужно соблюдать аккуратность. Налог на прибыль – прямой. Иными словами, вы отдадите в бюджет ровно 20% от полученной чистой прибыли. Если упустить часть доходов, то это грозит штрафами после первой проверки. Если упустить расходы, то организация выплатит больший взнос, чем это необходимо.

В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:

режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.

ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности - ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (), поэтому больше работников нет.
ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам.
Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

ОСНО

Подводим итоги

Уведомление о переходе на УСН подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации.
Уведомление о переходе на ЕНВД надо подать в течение пяти дней после регистрации.

Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне.

Юридические лица для уплаты налогов могут использовать разные формы налогового учета. Каждому режиму соответствуют свои ставки налогов. Рассмотрим особенности налоговых режимов и применяемые к ним ставки.

Какие ставки налогов на общем режиме налогообложения?

Организация на общем налогообложении обязана уплачивать следующие налоги:

Освобождены от его уплаты:
— организации, которые занимаются водными и воздушными перевозками людей или грузов, у которых транспорт является основным средством заработка, как у промысловых судов;
— если организация имеет лодки на веслах, лодки двигатель которых не превышает 5 лошадиных сил;
— транспорт до 100 лош.сил используемый инвалидами;
— автомобили и спец. техника, зарегистрированная на организациях, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;
— транспорт, находящийся в розыске, на который выданы справки об угоне и др.

Ставка налога определяется местными органами самоуправления и может быть увеличена до 10 раз от тарифов указанных в НК. Ранжирование ставок зависит от мощности двигателя, срока эксплуатации, категории транспорта.

6. Земельный налог. Устанавливаются субъектами и ставки налогов не должны превышать федеральных норм:

— по 0,3% для сельхоз. угодий, садоводничества, животноводства, инфраструктура для ЖКХ фонда.
— по 1,5% для остальных земель.

Узнать налоговый тариф по своему региону легко, воспользовавшись сервисом https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/

Сколько платить, находясь на спец. режимах?

Режим УСН, так называемая «упрощенка» удобна тем,что заменяет несколько налогов одним. К ним относятся:
— налог на прибыль
-НДС
Ставка по единому налогу может быть 2-х видов:
— 6%, если за налогооблагаемую базу берут все статьи, связанные с дохом.
-15%, если на налогооблагаемый объект береться разница между доходами и расходами. В свою очередь местные власти могут изменить эту налоговую ставку в пределах 5%-15%, снизив давление для всех категорий предпринимателей или выборочно.
С 2015г. налог на имущество придется платить отдельно, также надо продолжать за сотрудников уплачивать НДФЛ.
При режиме ЕСХН, который применим только для организаций, занимающиеся выращиванием сельскохозяйственной продукции, единый налог заменяет:
— налог на прибыль;
— НДС;
— имущественный налог.
Ставка налога 6% и исчисляется из базы, определяемой, как разница между доходами и расходами.
В спец. системе ЕНВД ставка составляет 15%,которая заменяет 3 налога:
-налог на прибыль;
-НДС;
-имущественный налог.